Горизонтальный мониторинг налогоплательщиков будут проводить по новым правилам с 2026 года

Приказом утверждены правила проведения горизонтального мониторинга.

Участник обеспечивает информационное взаимодействие по следующим налогам и платежам в бюджет:

• корпоративный подоходный налог;
• налог на добавленную стоимость;
• индивидуальный подоходный налог;
• социальный налог;
• налог на имущество;
• специальные платежи и налоги недропользователей;
• акциз.

Указанный перечень налогов и платежей в бюджет не является исчерпывающим, и дополняется в соглашении о горизонтальном мониторинге.

Осуществление горизонтального мониторинга начинается с первого января года, следующего за годом заключения соглашения о горизонтальном мониторинге.

Информационное взаимодействие осуществляется посредством использования витрины данных.

Организация витрины данных осуществляется путем реализации следующих функционалов:

• Публикация и раскрытие пакета отчетности по каждому налогу и платежу в бюджет по 4 уровням раскрытия и их взаимосвязям;
• Раскрытие информации по системе внутреннего контроля в сфере налогообложения;
• Обмен информацией и документами между КГД МФ РК и налогоплательщиком;
• Размещение документов;
• Нормативно-справочная информация;
• Вспомогательные сервисы витрины данных.

Витрина данных обеспечивает внесение следующих сведений о налогоплательщике:

• полное и сокращенное наименование;
• бизнес-идентификационный номер;
• местонахождение;
• номер и дата свидетельства о его государственной регистрации (перерегистрации);
• официальный сайт компании (при его наличии);
• дата ввода в эксплуатацию витрины данных;
• URL-адрес витрины данных;
• список учетных систем, интегрированных с витриной данных.

При этом допускается использование иных наименований функционалов витрины данных, при условии сохранения их целевого назначения.

Участник обеспечивает публикацию пакета отчетности в витрине данных не позднее 20 рабочих дней после представления налоговой отчетности.

Комитет в ходе проведения горизонтального мониторинга за отчетный период мониторинга при выявлении нарушений налогового законодательства РК направляет участнику рекомендации по вопросам исполнения налогового обязательства по форме согласно приложению 7 к настоящему приказу с описанием обоснований и доводов, свидетельствующих о факте нарушения налогового законодательства РК, для самостоятельного устранения.

Учет рекомендаций по вопросам исполнения налогового обязательства ведется в журнале с присвоением сквозной нумерации с даты начала проведения горизонтального мониторинга.

Участник в течение 30 рабочих дней, со дня вручения рекомендаций по вопросам исполнения налогового обязательства:

• представляет дополнительную налоговую отчетность за налоговый период, к которому относятся выявленные нарушения, и информирует об этом Комитет – в случае согласия с указанными нарушениями;
• представляет пояснение по рекомендациям по вопросам исполнения налогового обязательства – в случае несогласия с указанными в таких рекомендациях нарушениями.

В ходе проведения горизонтального мониторинга Комитет вправе представить участнику рекомендации по результатам горизонтального мониторинга по улучшению системы внутреннего контроля в сфере налогообложения.

В целях проведения горизонтального мониторинга утверждены:

• Минимальные требования по организации витрины данных налогоплательщика для вступления в горизонтальный мониторинг;
• Минимальные требования к раскрытию показателей налоговой отчетности, а также к их взаимосвязям с показателями налоговых, бухгалтерских регистров и иных документов, являющихся основанием для определения объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением;
• Требования к информации и отчетам по системе внутреннего контроля в сфере налогообложения;
• Правила подачи и рассмотрения заявления об участии в горизонтальном мониторинге;
• Правила заключения и расторжения соглашения о горизонтальном мониторинге;
• форма рекомендации по результатам горизонтального мониторинга по вопросам исполнения налогового обязательства;
• форма рекомендации по результатам горизонтального мониторинга по улучшению системы внутреннего контроля в сфере налогообложения;
• форма извещения о согласии с пояснением участника горизонтального мониторинга;
• форма протокола разногласия по результатам дополнительных обсуждений;
• форма извещения о возобновлении проведения горизонтального мониторинга;
• форма мотивированного решения по горизонтальному мониторингу.

Приказ вводится в действие с 1 января 2026 года.