Утверждены правила отнесения активов по микрокредитам к сомнительным и безнадежным

Правила устанавливают порядок осуществления классификации активов и условных обязательств по предоставленным микрокредитам, отнесения активов по предоставленным микрокредитам к сомнительным и безнадежным, а также создания провизий (резервов) против них.

Классификация активов и условных обязательств по предоставленным микрокредитам осуществляется микрофинансовой организацией (МФО) в зависимости от размера сформированных провизий (резервов).

Для целей определения размера провизий (резервов) активы и условные обязательства по предоставленным микрокредитам оцениваются на индивидуальной и однородной основе.

Классификация активов и условных обязательств по предоставленным микрокредитам и формирование резервов против них осуществляется на основании следующих условий:

• соответствие фактических действий по классификации активов, условных обязательств по предоставленным микрокредитам и формированию резервов требованиям Правил и внутренних документов МФО;
• комплексный и объективный анализ всей информации, относящейся к сфере классификации активов, условных обязательств по предоставленным микрокредитам и формирования резервов против них;
• своевременность классификации активов и условных обязательств по предоставленным микрокредитам или формирования резервов, достоверность отражения изменений размера резервов в учете и отчетности.

В целях классификации активы и условные обязательства по предоставленным микрокредитам подразделяются на стандартные и классифицированные.

Актив по предоставленному микрокредиту не относящийся к классифицированному, является стандартным.

Условное обязательство по предоставленному микрокредиту, не относящееся к классифицированному, является стандартным.

Классифицированные активы и условные обязательства по предоставленным микрокредитам подразделяются на следующие категории в зависимости от размера сформированных резервов:

сомнительные:

• сомнительные 1 категории – более 0,01% и менее или равно 5% резервов от валовой балансовой стоимости актива или условного обязательства по предоставленному микрокредиту;
• сомнительные 2 категории – более 5,01% и менее или равно 10% резервов от валовой балансовой стоимости актива или условного обязательства по предоставленному микрокредиту;
• сомнительные 3 категории – более 10,01% и менее или равно 20% резервов от валовой балансовой стоимости актива или условного обязательства по предоставленному микрокредиту;
• сомнительные 4 категории – более 20,01% и менее или равно 25% резервов от валовой балансовой стоимости актива или условного обязательства по предоставленному микрокредиту;
• сомнительные 5 категории – более 25,01% и менее или равно 50% резервов от валовой балансовой стоимости актива или условного обязательства по предоставленному микрокредиту;
• безнадежные – более 50,01% резервов от валовой балансовой стоимости актива или условного обязательства по предоставленному микрокредиту.

В зависимости от изменения кредитного риска и наличия признаков обесценения по активам по предоставленным микрокредитам резервы формируются:

• в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за 12 месяцев;
• в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок по микрокредитам ;
• в сумме, равной имеющимся кредитным убыткам.

При расчете ожидаемых кредитных убытков МФО учитывает подтверждаемую информацию по реализации залогового имущества за период не менее 2 лет.

При отсутствии подтверждаемой информации о реализации залогового имущества для расчета ожидаемых убытков МФО применяет следующие коэффициенты ликвидности к стоимости обеспечения:

• обеспечение в виде жилой и (или) коммерческой недвижимости, в том числе земельные участки – 0,7;
• обеспечение в виде транспортных средств – 0,5;
• обеспечение в виде оборудования, товарно материальных ценностей, продукции готовой к реализации – 0,4;
• обеспечение в виде гарантий физических и (или) юридических лиц, за исключением гарантий, выданных банком второго уровня либо юридическим лицом, имеющим рейтинг не ниже суверенного рейтинга РК агентства Standard & Poor's или рейтинг аналогичного уровня одного из других рейтинговых агентств, либо субъектом квазигосударственного сектора – 0;
• обеспечение в виде имущества, в том числе в виде денег, поступающего в будущем – 0;
• обеспечение в виде высоколиквидных ценных бумаг – 0,95;
• обеспечение в виде гарантий, выданных банком второго уровня; юридическим лицом, имеющим рейтинг не ниже суверенного рейтинга РК агентства Standard & Poor's или рейтинг аналогичного уровня одного из других рейтинговых агентств; субъектом квазигосударственного сектора – 1;
• обеспечение в виде денег – 1.

Постановление вводится в действие с 1 января 2026 года.