Документ включает поправки, сформированные по итогам работы Проектного офиса и профильных рабочих групп с учетом практики применения нового Налогового кодекса и поступивших обращений от государственных органов, бизнес-сообщества и других заинтересованных сторон. Работа проводится во исполнение поручения Главы государства, данного 20 января текущего года на заседании Национального курултая.
Предлагаемые изменения охватывают вопросы инвестиционной политики, развития инструментов финансирования бизнеса, стимулирования инвестиционной активности, отдельных отраслевых налоговых механизмов и налогового администрирования.
В части инвестиционной и миграционной политики предлагается установить отдельный порядок налогообложения для обладателей "Алтын визы" и членов их семей, отменить для инвесторов МФЦА сбор в размере 7 000 МРП за выдачу документа, подтверждающего статус резидента РК, а также предусмотреть возможность возмещения инвесторам расходов на создание объектов инфраструктуры за счет налоговых платежей.
Помимо этого, предлагается восстановить отдельные ранее действовавшие нормы налогообложения для приоритетных инвестиционных проектов и лиц, заключивших Соглашение об инвестициях.
Для совершенствования отдельных налоговых механизмов предлагается на период с 1 января 2026 года по 31 декабря 2028 года освободить физических лиц от ИПН по доходам от операций с цифровыми активами через казахстанских провайдеров.
Вместе с тем планируется освободить от НДС факторинговые и форфейтинговые операции банков второго уровня, а также относить на вычеты расходы на маркировку товаров в размере 150% фактически понесенных затрат. Документом предусматриваются уточнения в применении социальных налоговых вычетов, признании доходов по неисполненным обязательствам и отдельные уточнения для сельхозтоваропроизводителей.
Ряд поправок касается отдельных отраслевых вопросов. В частности, предлагается уточнить порядок определения мировой цены нефти с использованием формулы "Brent минус скидка на KEBCO", сохранить переходный период для применения ранее установленных пониженных ставок НДПИ по соответствующим месторождениям, поэтапно снижать дополнительный зачет по НДС в размере 80% для сельхозтоваропроизводителей с последующим исключением механизма к 2035 году, а также, уточнить освобождение от акциза экспорт энергетических напитков.
Отдельный блок посвящен налоговому администрированию. Предлагается уточнить порядок признания доходов нерезидентов по финансовым займам, сроки и порядок выписки ЭСФ, в том числе при операциях с нерезидентами, порядок зачета НДС, уплаченного за нерезидента, а также восстановить норму о выдаче сертификатов резидентства РК.
Кроме того, предлагается уточнить условия применения специального налогового режима для самозанятых, исключив возможность его применения учредителями ТОО и акционерами АО.
Маркетплейсы получат новые налоговые функции
Местные маркетплейсы планируется наделить функциями налогового агента в отношении иностранных продавцов.
Одной из причин введения такого механизма разработчики называют ситуацию, при которой товары иностранных продавцов, реализуемые казахстанским потребителям через маркетплейсы, могут иметь более низкую себестоимость вследствие отсутствия соответствующей налоговой нагрузки, что создает неравные условия для казахстанских продавцов.
Для таких операций предусматривается отдельный механизм налогообложения НДС, включая налоговый период и порядок его исчисления и уплаты. Новые положения планируется ввести с 1 января 2027 года.
Кроме того, при неисполнении уведомлений налогового органа предлагается предусмотреть возможность приостановления реализации товаров на интернет-ресурсе или интернет-площадке.
Представленные инициативы, а также другие предусмотренные проектом поправки, направлены на точечную корректировку отдельных положений Налогового кодекса с учетом практики его применения, снижение административных барьеров и создание более понятных условий для инвестиционной и деловой активности.
Проект размещен на портале "Открытые НПА" для публичного обсуждения до 25 сентября.