Приказом утверждены:
Процедуры оказания государственных услуг по приему налоговых заявлений на возврат уплаченного подоходного налога из бюджета и на получение справки о суммах полученных доходов из источников в РК и удержанных (уплаченных) налогов изложены в Перечнях основных требований по их оказанию.
Правила определяют порядок оказания государственной услуги «Возврат подоходного налога, удержанного у источника выплаты» территориальными органами Комитета государственных доходов Министерства финансов РК по областям, городам Астана, Алматы и Шымкент.
Государственная услуга оказывается физическим и юридическим лицам.
Прием налогового заявления на возврат уплаченного подоходного налога из бюджета на основании международного договора об избежании двойного налогообложения и выдача результата оказания государственной услуги осуществляются:
Для получения государственной услуги услугополучатели представляют пакет документов:
Заявление представляется нерезидентом в двух экземплярах в орган государственных доходов, являющийся вышестоящим по отношению к органу государственных доходов по месту нахождения налогового агента;
В случае отсутствия у нерезидента в соответствии с требованиями законодательства иностранного государства учредительных документов или обязательства по регистрации в торговом реестре (реестре акционеров) или ином аналогичном документе, предусмотренном законодательством государства, в котором зарегистрирован нерезидент, такой нерезидент представляет налоговому агенту:
документ (акт), послуживший основанием для создания нерезидента, правовая (юридическая) сила которого подтверждена соответствующим органом иностранного государства, в котором зарегистрирован такой нерезидент,
либо иной документ, указывающий организационную структуру консолидированной группы, участником которой является нерезидент, с отражением наименования всех ее участников и их географического местонахождения (наименования государств (территорий), где участники консолидированной группы созданы (учреждены), и номеров государственной и налоговой регистрации всех участников консолидированной группы.
При приеме документов через Государственную корпорацию услугополучателю выдается электронная расписка о приеме соответствующих документов, по обращению услугополучателя расписка выдается в бумажном формате.
При обращении к услугодателю или Государственную корпорацию результат оказания государственной услуги или решение об отказе в рассмотрении заявления выдается на бумажном носителе.
По итогам рассмотрения заявления услугодателем выносится одно из следующих решений:
Решение оформляется в письменной форме и подписывается руководителем или его заместителем.
При принятии услугодателем решения о возврате, на представленном заявлении проставляется сумма подоходного налога, подлежащая возврату в соответствии с положениями международного договора, и заявление заверяется подписью руководителя или его заместителя и печатью органа государственных доходов.
Для проведения возврата услугополучатель нерезидент подает заявление, где указывает полное наименование банка, на банковский счет которого необходимо произвести возврат налога, а также код страны резидентства банка.
Возврат налога может осуществляться на счета в иностранных банках, расположенные за пределами Республики Казахстан.
Для проведения возврата услугодатель направляет реестр по возврату подоходного налога в органы казначейства, который осуществляет конвертацию сумм подоходного налога в валюту, указанную в заявлении и зачисление сумм на счет нерезидента.
Приказ вводится в действие с 1 января 2026 года.