Пилотный проект "Tax Free" позволяет иностранным покупателям, вывозящим товары за пределы таможенной территории ЕАЭС, получить возврат НДС.
Участниками пилотного проекта являются:
В системе "такс фри" компенсация суммы НДС производится исключительно на непродовольственные товары, приобретенные у субъекта торговой деятельности в торговых местах, расположенных в стационарных торговых объектах, участвующих в пилотном проекте "такс фри", и если стоимость приобретенных товаров в чеке ККМ составляет не менее 10 МРП (43 250 тенге в 2026 году).
Продавец оформляет документ "такс фри":
При необходимости покупатель получает у субъекта торговой деятельности документ "такс фри" на бумажном носителе.
Документ "такс фри" оформляется продавцом с использованием комплекса "такс фри" в электронном виде, а при выборе покупателем бумажного носителя, оформление производится в двух экземплярах.
При оформлении документа "такс фри" в электронном виде в комплексе "такс фри" генерируется информация о покупке товара в штрих-код (QR-код) и выдается чек ККМ покупателю.
При оформлении документа "такс фри" на бумажном носителе, документ "такс фри" формируется в двух экземплярах из которых:
Документ "такс фри" составляется по форме, определенной оператором, с указанием следующих сведений:
Продавец запрашивает у покупателя паспорт для выписки документа "такс фри".
При предъявлении паспорта продавец заполняет, подписывает и предоставляет покупателю заполненную форму документа "такс фри". При этом внесение изменений и дополнений в документ "такс фри" не допускается.
При возврате приобретенного товара, ранее представленный документ "такс фри" на товар подлежит возврату покупателем субъекту торговой деятельности, который проводит в системе учета товара и в комплексе "такс фри" операции по возврату товара и аннулированию чека ККМ.
При обмене товара ранее представленный документ "такс фри" на товар подлежат возврату субъекту торговой деятельности и их аннулированию в комплексе "такс фри" и ККМ с оформлением нового документа "такс фри".
Покупатель до прохождения пунктов пропуска через государственную границу РК, расположенных в зданиях международных аэропортов городов, предъявляет к таможенному осмотру:
Таможенный осмотр в рамках системы "такс фри" проводится в соответствии с Кодексом "О таможенном регулировании в Республике Казахстан" уполномоченным должностным лицом ОГД путем визуального осмотра товаров с целью установления идентичности сведений, отраженных в документах "такс фри", с представленными к осмотру товарами.
В случае установления идентичности сведений, отраженных в документе "такс фри" с представленными к таможенному осмотру товарами, уполномоченное должностное лицо ОГД:
Покупатель, после прохождения в зоне таможенного осмотра процедуры осмотра товаров уполномоченным должностным лицом ОГД и паспортного контроля в международных аэропортах городов, направляет документ "такс фри" с отметкой о проведении осмотра ОГД (личная номерная печать) оператору через специальный почтовый ящик "такс фри", расположенный в зоне посадки таких международных аэропортов, или способом доставки, определенным оператором.
Компенсация суммы НДС производится оператором покупателю при соблюдении одновременно следующих условий:
Оператор, в соответствии с законом "О платежах и платежных системах", осуществляет компенсацию суммы НДС покупателю в безналичной форме путем перевода денег на банковскую карту, реквизиты которой указаны в документе "такс фри".
Сумма НДС, компенсируемая покупателю, определяется как сумма НДС, исчисленная субъектом торговой деятельности при реализации товаров покупателю и уплаченная таким лицом в составе цены товаров, уменьшенная на стоимость услуги по компенсации суммы НДС, определенную оператором.
Компенсация суммы НДС не производится при приобретении покупателем товаров, признаваемых подакцизными в соответствии с налоговым законодательством РК.
Оператор ежемесячно производит сверку и выставляет счет на бумажном носителе и (или) в электронном виде отдельно по каждому субъекту торговой деятельности с указанием подлежащей компенсации суммы НДС на основании документов "такс фри", прошедших таможенный осмотр.
Оператор ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным, посредством автоматизированного рабочего места (АРМ) в комплексе "такс фри" представляет в ОГД сведения по участникам пилотного проекта и компенсированным суммам НДС.
Продавец в системе "такс фри" производит выплату суммы НДС, ранее исчисленных при реализации товаров покупателю и полученных от покупателя в составе цены товаров, оператору для компенсации НДС покупателю. При этом получение оператором от субъекта торговой деятельности в системе "такс фри" суммы НДС не признается оборотом по реализации для целей исчисления НДС.
Оборот по реализации услуг по компенсации суммы НДС, оказываемых оператором, освобождается от НДС и размер такого оборота определяется как разница между суммой НДС, полученной от субъекта торговой деятельности, и суммой компенсации НДС покупателю.
Продавец в системе "такс фри" производит увеличение суммы НДС, относимого в зачет по выплаченным суммам НДС оператору на основании реестра, представляемого оператором субъекту торговой деятельности.
Увеличение суммы НДС, относимого в зачет, производится в том налоговом периоде, в котором выплачена сумма НДС оператору.
Продавец в системе "такс фри" ведет раздельный налоговый учет оборотов по реализации товаров покупателю, по которым осуществляется компенсация суммы НДС в системе "такс фри".
Оператор обеспечивает:
Суммы оборота и НДС, перечисленные оператору, отражаются продавцом в соответствующих ячейках налоговой отчетности по НДС за соответствующий налоговый период на основании представленного оператором реестра.
Продавец посредством комплекса "такс фри" формирует документ "такс фри" в двух экземплярах:
После получения от оператора счета на оплату в течение 3 рабочих дней производит перечисление денег на банковский счет оператора.
Покупатель при покупке товара проверяет корректность документа "такс фри".
При прохождении процедуры осмотра товаров в зонах таможенного осмотра, одновременно с документом "такс фри" представляет уполномоченному должностному лицу ОГД для осмотра паспорт, посадочный талон и вывозимый товар в целях идентификации покупателя и подтверждения фактического вывоза товара с территории РК.
Уполномоченное должностное лицо ОГД в зоне таможенного осмотра производит осмотр товара и сопоставляет его наличие с документом "такс фри".
При соответствии информации, отраженной в документе "такс фри", с предъявленным к осмотру товаром, уполномоченное должностное лицо ОГД:
При установлении несоответствия указанного в документе "такс фри" товара настоящим Правилам либо его отсутствие, уполномоченное должностное лицо ОГД в предъявленном покупателем документе "такс фри" делает соответствующую отметку и отказывает в подтверждении всего документа "такс фри".
После прохождения процедуры осмотра товаров в зоне таможенного осмотра покупатель помещает документ "такс фри" с отметкой уполномоченного должностного лица ОГД (личная номерная печать) о проведении осмотра вывозимого товара в специальный почтовый ящик "такс фри" соответствующего оператора "такс фри".
Оператор:
При этом покупателю, субъекту торговой деятельности и ОГД, направляется информация об отказе в компенсации НДС с описанием причины отказа.
Продавец при реализации товара покупателю производит:
Покупатель при прохождении процедуры осмотра товаров, вместе с товаром предъявляет уполномоченному должностному лицу ОГД паспорт гражданина иностранного государства, посадочный талон и электронную заявку для сканирования штрих-кода (QR-кода), отображенного в мобильном приложении.
Уполномоченное должностное лицо ОГД в зоне таможенного осмотра посредством комплекса "такс фри" сканирует штрих-код (QR-код), отраженный в электронном документе "такс фри" мобильного приложения покупателя, и проводит визуальный осмотр с фактически предъявленным к осмотру товаром.
Таможенный осмотр в рамках системы "такс фри" проводится уполномоченным должностным лицом ОГД путем внешнего визуального осмотра товаров с целью установления идентичности сведений, отраженных в электронном документе "такс фри" мобильного приложения, с представленными к осмотру товарами.
Уполномоченное должностное лицо ОГД в случае достоверности сведений, отраженных в электронном документе "такс фри" мобильного приложения, в комплексе "такс фри" делает отметку о соответствии факта вывоза товара условиям настоящих Правил и удостоверяет ЭЦП уполномоченного должностного лица ОГД.
Оператор в случае отсутствия в документе "такс фри" и комплексе "такс фри" отметки уполномоченного должностного лица ОГД о фактическом вывозе товара отказывает покупателю в компенсации суммы НДС.
При этом покупателю, субъекту торговой деятельности и ОГД посредством комплекса "такс фри" направляется информация об отказе в компенсации НДС с описанием причины отказа.
Оператор для целей реализации пилотного проекта "такс фри" в электронном формате:
Данная информация доступна только непосредственному покупателю, субъекту торговой деятельности где приобретен товар, и уполномоченному должностному лицу ОГД.
Приказ вводится в действие с 21 июня.