Лицевые счета налогоплательщиков будут вести по-новому с 2026 года

Министр финансов приказом от 28 октября 2025 года утвердил Правила ведения лицевого счета налогоплательщика (налогового агента), сообщает prosud.kz.

Лицевой счет ведется в национальной валюте, а также в натуральной форме, когда налоговым законодательством РК прямо предусмотрено исполнение налогового обязательства по уплате в натуральной форме.

Учет поступлений налогов, платежей в бюджет ведется согласно единой бюджетной классификации РК.

Порядок ведения лицевого счета предусматривает:

• учет исчисленных, начисленных, уплаченных сумм налогов и платежей в бюджет, социальных платежей, пеней и штрафов, в том числе осуществление сверки расчетов по налогам, платежам в бюджет и социальным платежам, представления сведений об отсутствии (наличии) задолженности и выписки из лицевого счета налогоплательщика (налогового агента) о состоянии расчетов с бюджетом по всем или отдельным видам налогов, платежей в бюджет, социальных платежей, пеней, штрафов;
• зачет излишне (ошибочно) уплаченной суммы налога, платежа в бюджет, пеней и штрафов;
• возврат излишне (ошибочно) уплаченной суммы налога, платежа в бюджет, пеней и штрафов;
• списание налога, платежа в бюджет, пеней и штрафов;
• формирование сальдо расчетов;
• начисления на лицевой счет суммы разницы между минимальным уровнем цены и суммой заявленной стоимости импортированного товара, включенного в перечень отдельных видов товаров, в отношении которых применяется минимальный уровень цен;
• списание превышения налога на добавленную стоимость с лицевых счетов налогоплательщиков;
• действия, связанные с лицевым счетом налогоплательщика (налогового агента).

Документация по учету налогов, платежей в бюджет, социальных платежей, а также пени и штрафов ведется на бумажных и (или) электронных носителях:

• документы, полученные от уполномоченных государственных органов;
• документы по зачету и возврату излишне (ошибочно) уплаченных сумм налогов, платежей в бюджет, пеней и штрафов;
• документы по зачету и возврату налога на добавленную стоимость (далее - НДС);
• документы по передаче лицевых счетов;
• документы об изменениях сроков исполнения налоговых обязательств по уплате налогов, плат и пени;
• документы по налоговой задолженности налогоплательщиков (налоговых агентов), признанных банкротами;
• документы по исполнению налогового обязательства ликвидированных налогоплательщиков (налоговых агентов), а также при реорганизации юридического лица.

 Лицевые счета открываются:

• для юридического лица, его структурного подразделения, а также структурного подразделения юридического лица-нерезидента, индивидуального предпринимателя, лица, занимающегося частной практикой, юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение без открытия филиала, представительства, нерезидента, осуществляющего деятельность через зависимого агента, а также являющегося налоговым агентом по месту нахождения, уплаты налогов и платежей в бюджет;
• для физического лица:

- резидента - по месту жительства, уплаты налогов и платежей в бюджет;

- нерезидента - по месту пребывания, по месту нахождения банка.

Лицевой счет открывается по кодам классификации доходов бюджета, социальным платежам, в том числе:

• по налогам (за исключением НДС), платежам в бюджет;
• по НДС;
• по возвращенной сумме НДС;
• по социальным платежам.

В лицевых счетах физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, указываются:

• индивидуальный идентификационный номер (ИИН);
• фамилия, имя и отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность);
• наименование индивидуального предпринимателя;
• код налога (платежа) по классификации доходов бюджета.

Приказ вводится в действие с 1 января 2026 года.