Налоговики и бизнес: какие проблемы возникают у предпринимателей после налоговых проверок

Тему оценки совершения сделки для налоговых целей обсудили на дискуссионном форуме «Стратегия успешного бизнеса через призму налогообложения и судопроизводства» в Астане представители юридической общественности и уполномоченных госорганов, передает корреспондент prosud.kz.

В ходе обсуждений бизнесмены и юристы предложили комитету государственных доходов разработать методику с основными критериями, которыми должны руководствоваться налогоплательщики.

Партнер компании Dentons Данияр Тойгонбаев отметил, что с практической точки зрения бизнесу важно видеть простые и понятные правила взаимодействия с контрагентами при совершении сделок и налоговыми органами, проводящими камеральный контроль. 

Мы видим, что все проблемы возлагаются на конечного и добросовестного налогоплательщика. Бизнес просит объяснить, как выстраивать отношения, чтобы контрагенты давали верные документы, закупали у правильных субконтрагентов и так далее. Таких правил нет. Налоговый орган таких правил не выработал. Например, налоговый орган просит доказать, что самосвал мог заезжать на карьер. Очень сложно было такие вопросы доказывать. Это основные проблемы, которые волнуют бизнес, – Данияр Тойгонбаев

Его точку зрения поддержала руководитель бухгалтерской компании «БК AUDIT» Айжан Балакешова. В пример она привела постановление судебной коллегии Карагандинской области по гражданским делам от 11 августа, где компании удалось выиграть суд в части сделки 2019-2020 года при двух завершенных актах проверки. 

Это можно назвать прецедентом, потому что фактически это очень сложно. Судьи в этот раз сделали работу не просто как судьи. Они полностью провели аудит и камеральный контроль, – Айжан Балакешова

По ее словам, заменяя проверку или не завершая ее, иски налоговых органов преждевременно заходят в суд для укрепления результатов актов проверки. Она добавила, что в суде в этом случае необходимо было схематически показать сделку от начала ее происхождения до конечного получателя выгоды на всех уровнях поставщиков. 

Все были приглашены в суд, все дали показания. Но была претензия по двум контрагентам, а в итоге была вовлечена вся цепочка из 5-6 контрагентов. Если бы камеральный контроль был бы проведен должным образом и своевременно, то претензии были бы сняты. Получается несвоевременное действие или бездействие управления госдоходов района привели к тому, что мы отвечаем за бухучет, налоговый учет поставщика, – Айжан Балакешова

Председатель судебной коллегии по административным делам Верховного суда РК Аслан Тукиев рассказал, что при разработке АППК он был противником того, чтобы стороны ориентировались на какие-либо инструкции. 

Конечно, такую методику мы можем разработать, но на дистанции в полгода-год от нее отойдут налоговые органы, а потом все остальные. Я этот вид развития тупиковым нахожу. В судебной практике мы спрашиваем, совершали ли фото- и видеофиксацию, установлены ли видеокамеры, возможно ли суду представить эти данные. Но в отношениях налогоплательщик – налоговый орган – суд у нас есть диссонанс. Если есть претензии, то они должны выражаться в административном акте налогового органа, и он может быть обжалован, – Аслан Тукиев

Вице-министр финансов Ержан Биржанов отметил, что камеральный контроль – это контроль, который делается онлайн, без выхода на проверку. Соответственно, осуществляется на основе имеющихся данных госоргана по определенным процедурам. 

Запускается камеральный контроль, выявляются расхождения и предъявляются налогоплательщику. Когда уже налогоплательщик не соглашается, идем далее – если для доказывания будем уходить в налоговые проверки, то я более чем уверен, что фискалы от налогоплательщиков вообще выходить не будут. Я не хочу говорить про всех, но часть не всегда соблюдают налоговую дисциплину. Всегда есть повод усомниться в сделках и расходах, – Ержан Биржанов

По его словам, у профильного госоргана есть на это причины: по итогам 2022 года только по актам налоговых проверок было доначислено более 200 млрд тенге. 

Вдумайтесь в цифры. Это еще только 1 %, по которым пришли фискалы от всего количества налогоплательщиков. Есть еще те, к которым не постучались и не выявили. К сожалению, есть факты нарушения законодательства, мы это в рамках камерального контроля видим, используем свои инструменты, – Ержан Биржанов

Ержан Биржанов добавил, что причина увеличения таких исков в том, что многие процессы начали переходить в цифровой формат и налоговые органы видят всю необходимую информацию с банков. 

Чаще стали возникать вопросы, что на 5-7 звене начинаем предъявлять иски. Но нормальный бизнес условно через 7 поставщиков товар не будет покупать. Обсуждаемые здесь вопросы – скорее, исключение. Мы говорим о вопросах, когда это попало в суд. Большая часть вопросов решается самостоятельно и по согласию сторон. Перед проверкой мы проводим заслушивание. По последней статистики, в рамках этих заслушиваний 32 млрд тенге налогоплательщики сами дозаявили и оплатили, – Ержан Биржанов