Как сдать налоговую декларацию и какие штрафы могут грозить

Департамент госдоходов попросил алматинцев не затягивать со сроками сдачи декларации. Об этом на брифинге Региональной службы коммуникаций рассказал руководитель управления непроизводственных платежей департамента государственных доходов города Алматы Канагат Кулембаев, сообщает prosud.kz.

С 1 января 2024 года в Казахстане стартовал третий этап всеобщего декларирования, когда декларацию обязаны представить руководители и учредители (участники) юридических лиц, индивидуальные предприниматели, а также их супруги.

В городе Алматы подлежат декларированию на третьем этапе более 357 тысяч лиц.

Всеобщее декларирование предусматривает представление двух форм налоговой отчетности:

• «Декларация об активах и обязательствах» (форма 250.00);
• «Декларация о доходах и имуществе» (форма 270.00).

При вхождении в систему всеобщего декларирования представляется декларация по форме 250.00, которая представляется один раз — так называемая «входная» декларация, а в последующие года уже ежегодная декларация по форме 270.00, — Канагат Кулембаев

При заполнении декларации об активах и обязательствах формы 250.00 некоторые декларанты допускают ошибки, и часто неверно указывают налоговый период, вместо 2024 года указывают 2023 год. В целом по городу Алматы таких деклараций более 7 тысячи.

Также имеются ошибки при выборе категории налогоплательщика, то есть вместо категории «В» (подлежащие декларированию по третьему этапу) выбирают категорию «А» (кандидаты на госслужбу либо на выборную должность). Таких деклараций по городу порядка 2 тысяч.

Вместе с тем, спикер акцентировал внимание на некоторые моменты при заполнении входной декларации и часто задаваемые вопросы.

Одним из условий при заполнении «входной» декларации об активах и обязательствах является отражение долгов и требований, имеющихся на 31 декабря 2023 года. То есть, граждане должны отразить в декларации свои долги перед другими физическими или юридическими лицами. Также отражаются долги, подлежащие возврату этому физическому лицу другими лицами.

Согласно нормам Налогового кодекса договора займа должны быть нотариально удостоверены (п.2 ст. 631 НК).

Порядок удостоверения договоров регламентируется главой 8 ЗРК «О нотариате», сроки совершения нотариальный действий определены статьей 40 (в день предъявления всех необходимых для этого документов и уплаты государственной пошлины).

Таким образом, договоры и иные документы необходимо нотариально удостоверить до момента подачи первоначальной декларации (срок представления до 15 сентября 2024 года).

Отражение долгов и обязательств возможно только в первоначальной декларации, дополнения не будут приняты (пп. 7) п. 5. ст. 211 НК).

Договора банковского займа не подлежат отражению в декларации.

Вместе с тем, остальные договоры, заключенные с юридическими лицами (включая микрофинансовые организации), подлежат отражению в декларации.

Граждане в декларации об активах и обязательствах по желанию могут указать ценное имущество стоимостью свыше 3,5 млн тенге (1 000 МРП) за единицу.

К такому имуществу относится любое дорогостоящее имущество, находящееся как в Казахстане, так за рубежом, например, культурные ценности, ювелирные изделия, породистые животные и другое ценное имущество, а также объекты незавершенного строительства.

Указанное имущество декларируется при наличии оценочной стоимости по состоянию на 31 декабря 2023 года. При этом оценку нужно сделать до момента представления декларации, не позднее 15 сентября 2024 года.

Спикер пояснил, каким образом налоговые органы узнают о доходах из зарубежных источников.

Министерство финансов с 2021 года получает сведения о доходах казахстанских граждан, поступивших на счета в иностранных банках. Эти сведения поступают согласно Многостороннего соглашения компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах (CRS) в рамках Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам (Страсбург, 25 января 1988 года).

Ежегодно поступают сведения от 86 стран, основные страны — это ОАЭ, Великобритания, Турция, Франция и другие.

Поступающие сведения используются исключительно для налогового администрирования с целью определения налоговых обязательств по индивидуальному подоходному налогу, — Канагат Кулембаев

Он отметил, что любые ошибки или неточности граждане вправе устранить самостоятельно путем подачи дополнительной декларации в пределах срока исковой давности (3-х лет), предусмотренного Налоговым кодексом, кроме дебиторской и кредиторской задолженности (пп. 7) п. 5. ст. 211 НК).

Также он рассказал, как проводится налоговый контроль доходов физических лиц.

В начале проводится автоматический камеральный контроль — мониторинг расходов физических лиц следующим образом:

• проверяется наличие/отсутствие декларации;
• выявляется факт неотражения доходов и имущества в декларации и занижение доходов.

Затем в отношении граждан, не устранившим нарушения, по итогам камерального контроля проводится налоговая проверка.

Канагат Кулембаев напомнил, что за непредставление декларации на первый раз предусмотрено предупреждение, за повторное нарушение в течение года — штраф в размере 51 750 тенге (15 МРП).

За представление неполных, недостоверных сведений в декларации на первый раз — предупреждение, за повторное нарушение в течение года — штраф в размере 10 350 тенге (3 МРП) (ст. 272 КоАП).